October 23, 2019

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El diario de desembolsos de efectivo: la forma de la administración de efectivo en un negocio

El diario de desembolsos de efectivo, también conocido como el diario de pagos de efectivo, es un formulario de contabilidad utilizado para registrar todas las salidas de efectivo, incluidas las compras o desembolsos todos en efectivo.

Algunos ejemplos de salidas son cuentas por pagar, materiales por pagar y gastos operativos, entre otras compras en efectivo.

Los ejemplos de otros desembolsos en efectivo incluyen depósitos en el fondo de caja chica.

Tu contador registrará todas estas transacciones en el diario de desembolsos de efectivo antes de contabilizarlas en el libro mayor, el libro mayor de cuentas por pagar u otros libros.

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Esto generalmente se realiza mensualmente. En algunas empresas, el diario de desembolso de efectivo se combina con el diario de recibos de efectivo y se conoce como el libro de caja.

Esta es una herramienta importante en la administración de efectivo: los dueños de negocios pueden usar esto para ver cuánto efectivo se ha desembolsado y hacia dónde se fue, calculando el porcentaje que fue al inventario versus lo que fue para pagar otras facturas.

El diario de desembolso de efectivo incluye el número de cheques que se emitieron, por lo que muchos paquetes de software de contabilidad se refieren al diario como un registro de cheques.

Estos paquetes tienen formularios preestablecidos para el diario de desembolsos de efectivo o formularios fácilmente personalizables para satisfacer tus necesidades.

Configuración del diario de desembolsos de efectivo

Las columnas se configuran para cada transacción de la siguiente forma:

  • Fecha
  • Verificación del número
  • Explicación
  • Crédito en efectivo
  • Otro crédito
  • Cuenta cargada
  • Débito de cuentas por pagar
  • Otro débito

Las columnas de tipo de pago en efectivo pueden ser más específicas de acuerdo a la naturaleza del negocio.

Por ejemplo, algunas empresas pueden necesitar solo una columna para registrar el monto en efectivo, mientras que otras necesitan columnas adicionales para cuentas por pagar, descuentos recibidos, compras en efectivo, etc.

Siempre debe haber una “otra” columna para registrar los montos que no encajan en ninguno de las principales categorías.

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Actualización de otros libros mayores

Regularmente, las partidas del diario de desembolso de efectivo se utilizan para actualizar los libros auxiliares, aquellos diseñados para registrar tipos específicos de transacciones contables.

Si la mayoría de los pagos en efectivo son a proveedores para gestionar los créditos PYMEs o para hacer renta autos, el libro mayor actualizado es el libro mayor de cuentas por pagar.

Las cuentas del libro mayor se actualizan mensualmente utilizando los totales del diario de desembolsos de efectivo. Si la empresa está utilizando cuentas de control subsidiarias para respaldar las cuentas del libro mayor, las contabilizaciones son parte del sistema de contabilidad de doble entrada.

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El total de todos los saldos del libro mayor subsidiario (si la mayoría de los pagos son a proveedores, nos referimos a los saldos de la cuenta del proveedor en el libro mayor de cuentas por pagar) debe ser igual al saldo en la cuenta de control del libro mayor subsidiario en el libro mayor.

El libro mayor debe estar en equilibrio, es decir, los débitos totales en el libro mayor deben ser iguales a los créditos totales.

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Del Zócalo a la Roma y de ahí a Coyoacán

Toda ciudad cuentas con sus colonias típicas, sus colonias llenas de historias y también sus colonias que se puede decir que están alejadas de la mano de Dios, como dijera mi abuela.

En la CDMX se observa un gran crisol de todo esto… mientras que en un lado vemos opulencia, en otras vemos historia y en otras tantas carencias.

Sin embargo en su conjunto, la ciudad vibra y habla muchos idiomas diferentes que atrapa a los extranjeros.

Vemos por ejemplo lo que sucede en el primer cuadro de la ciudad en donde uno puede apreciar lo magnánimo que es el Zócalo rodeado de bellos edificios o palacios.

Así como de la catedral y haciendo su propia aparición surgen las ruinas del Templo Mayor dando testimonio de lo grande de la cultura que ahí se erigió.

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Conforme avanzas en sus calles observas el porqué se la denominado la ciudad de los palacios.

Así llegas a puntos interesantes como es la Colonia Roma o la Condesa.

En estas colonias puedes pasar un grato momento comiendo en un excelente restaurante en la Roma que te invita a disfrutar de su gastronomía mientras admiras las estructuras de los edificios.

Si te gustan los comer después de un buen paseo, entonces  aquí puedes revisar la carta de un muy buen restaurante en esta entrañable colonia.

Las calles de estas colonias hablan un lenguaje que los amantes de la arquitectura, la historia y el diseño entienden muy bien y quienes somos ajenos al lenguaje, igual nos maravilla ver sus fachadas y jardines.

Y si nos movemos un poco más al Sur… la historia se repite con sus propios colores.

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Por ejemplo llegar a Coyoacán es como transportarte a un lugar de antaño sin dejar de ser una verdadera colonia cosmopolita.

Mucho antes de que el turismo se convirtiera en una actividad profesional y organizada, Coyoacán ya era un favorito tanto entre los lugareños como entre los visitantes.

No es de extrañar, entonces, que el gobierno de la Ciudad de México comenzó a llamarlo Barrio Mágico.

Coyoacán fue originalmente un pequeño pueblo en las afueras de la ciudad, y aún conserva un ambiente campestre provincial.

Los fines de semana, innumerables visitantes pasean por la plaza principal llamado el Jardín Centenario para disfrutar del famoso teatro callejero de Coyoacán o los mercados que venden comida tradicional mexicana y artesanías.

Retrocediendo en el tiempo unos 80 años, cuando Coyoacán todavía era un pequeño pueblo en las afueras de la ciudad y Río Churubusco (ahora una carretera principal) era, como su nombre indica, un río que fluía libremente.

En esa época la pintora Frida Kahlo vivió en la calle de Londres 247 .

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Su hogar era el lugar de encuentro donde artistas, bohemios y políticos, entre ellos Leon Trotsky, se reunían para compartir la comida tradicional mexicana que les servía su anfitriona, discutiendo todo tipo de temas, a veces bastante acalorados después de un tequila o dos.

Esta casa, donde nació, vivió y murió Frida Kahlo, ahora es un museo.

Sin embargo, como la casa se ha conservado exactamente como la artista misma la decoró, puedes imaginar fácilmente la forma de vida en la famosa “Casa azul” de Frida Kahlo.

 

Información de Wikipedia y del INAH.